CÁTEDRA: REGIMEN PENAL Y PRÁCTICAS DESLEALES

OBJETIVOS

El objetivo general es que, en forma sistemática y ordenada, y dentro del enfoque macroeconómico, se identifique el rol recaudador que cumple la Aduana.

Se pretende lograr que el alumno obtenga los conocimientos teóricos necesarios para un manejo práctico de los elementos que le permitan lograr un idóneo acceso a la actividad profesional.

Se comienza con un repaso de los conocimientos ya adquiridos de orden económico en función de la recaudación aduanera, la cual se ha de lograr a través de la incidencia de sus tarifas y aranceles, continuando con el análisis de las normas principales y accesorias, su estructura, elementos jurídicos y momento y formas de aplicación.

Posteriormente, se desarrolla el estudio e identificación de las personas físicas y/o jurídicas cuya actividad esta  autorizada y fiscalizada por el Servicio Aduanero, que se inicia con su inscripción y alta pasando por sus responsabilidades tributarias y penales determinadas en el Código Aduanero.

CONTENIDOS

1.- Normas Legales

1.1.- La Constitución Nacional – reforma de 1994, Arts. 4, 9, 10, 11, 12, 16, 26, 75 y 100 – y el Derecho Aduanero.

1.2.- Protocolo Adicional del Tratado de Asunción. Protocolo Ouro Preto.

1.3.- Certificados de origen. Normas Aduaneras vigentes. Requisitos y sanciones para los casos de adulteración. Solución de Controversias. Protocolo de Brasilia. Cláusulas de Salvaguardias.

1.4.- Acuerdo de Recife. Delitos e infracciones sometidos por los funcionarios en las Áreas de Control Integrado.

1.5.- Protocolo Adicional Reglamentario del Acuerdo de Recife.

2.1.- Comerciante. Concepto. Capacidad para ejercer el comercio. Obligaciones comunes a todos los comerciantes. Matrícula. Registro Público de comercio. Libros de comercio. Rendición de cuentas. Sociedades Comerciales. Tipos.

2.2.- Despachantes de Aduana. Concepto. Inscripción, actuación, suspensión y eliminación y reinscripción en el Registro. Obligaciones y Responsabilidades. Régimen Disciplinario. Sanciones y recursos.

2.3.- Agentes de Transporte Aduanero. Concepto. Inscripción, suspensión y eliminación. Obligaciones y responsabilidades. Régimen disciplinario. Sanciones y recursos.

2.4.- Apoderados generales y dependientes. Concepto. Inscripción, actuación, suspensión, eliminación y reinscripción en el Registro. Obligaciones y responsabilidades. Régimen Disciplinario. Sanciones y recursos.

2.5.- Importadores, exportadores y otros sujetos. Importador y exportador: definición. Inscripción, actuación, eliminación y reinscripción. Obligaciones y responsabilidades. Régimen disciplinario. Sanciones y recursos.

2.6.- Operaciones de Importación y Exportación “por cuenta de terceros”. Responsabilidad solidaria.

2.7.- Otros sujetos: proveedores de a bordo; técnicos en reparaciones, lavaderos, etc.. Normas.

3.1.- Control. Disposiciones Generales. Control sobre las mercaderías y sobre las personas.

3.2.- Control en zona primaria aduanera.

3.3.- Control en zona secundaria aduanera.

3.4.- Control en el mar territorial argentino y en la zona marítima aduanera.

3.5.- Control en el mar suprayacente al lecho y subsuelos submarinos nacionales.

3.6.- Normas aduaneras sobre el control operativo de los artefactos navales denominados “portabarcazas”.

3.7.- Disposiciones penales. Aplicación de las disposiciones generales del código penal.

4.1.- Delitos aduaneros. Concepto. Definición legal.

4.2.- Contrabando. Concepto. Supuestos. Forma simple y calificada. Actos culposos que posibilitan el contrabando y uso indebido de documentos.

4.3.- Tentativa de contrabando. Definición. Supuesto especial de tentativa.

4.4.- Encubrimiento de contrabando.

4.5.- Penas. Valor de la mercadería para la aplicación de penas.

Clasificación cuando falta la mercadería.

4.6.- Reincidencia. Extinción de acciones y penas. Ley 23.993. Decreto Niro. 258/99 (B.O. 26/03/99)

5.1.- Infracciones aduaneras. Concepto. Definición legal.

Disposiciones generales. Responsabilidad. Forma de establecerla. Concurso. Penas. Graduación. Atenuación. Valor de la mercadería para la aplicación de las penas. Clasificación cuando falta la mercadería. Reincidencia.

Extinción de acciones y de penas. Prescripción: suspensión e interrupción. Responsabilidad de los menores, de los despachantes, de los importadores, exportadores y transportistas. Distinción entre delitos e infracciones.

5.2.- Contrabando menor. Autoridad de instrucción y resolución. Bases para encuadrar un hecho como delito o infracción.

5.3.- Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas.

Supuestos generales. Perjuicio fiscal. Casos de excepción.

5.4.- Mercadería a bordo sin declarar.

5.5.- Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio.

5.6.- Transgresiones a los regímenes de destinación suspensiva.

5.7.- Transgresiones a los regímenes de equipaje, pacotilla y franquicias diplomáticas.

5.8.- Transgresiones al régimen de envíos postales.

5.9.- Tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero con fines comerciales o industriales. Concepto. Clausura provisional.

Levantamiento. Responsables. Infracción Formal. Resolución 2522/87 y modificaciones. Y Decreto 4531/65.

5.10.- Otras transgresiones.

5.11.- Preferencias aduaneras.

6.1.- Procedimientos administrativos en general. Ley 19.549. Decretos 1759/7 y 1883/91. Disposiciones comunes. A los procedimientos ante el servicio aduanero.

6.2.- Jurisdicción y competencia. Ley 23.984.

6.3.- Disposiciones especiales para los procedimientos de impugnación, de repetición y por infracciones. Incidentes. Nulidades de procedimiento.

6.4.- Procedimientos especiales. Procedimiento de impugnación. Procedimiento de repetición. Procedimiento para las infracciones. Procedimientos para los delitos. Procedimientos de ejecución.

6.5.- Recursos: de revocatoria, de apelación y demanda contenciosa.

6.6.- Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

6.7.- Procedimiento relativo a la demanda contenciosa.

6.8.- Procedimiento ante la cámara Federal.

6.9.- Efectos de los pronunciamientos definitivos.

7.1.- Acuerdo relativo a la aplicación del Artículo 6 del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio. Ley 24.176 (Anexo 1) Parte 1: Código Antidumping.

7.2.- Principios; Determinación de la existencia de dumping; Determinación de la existencia de daño. Definición término producción;

7.3.- Iniciación y procedimiento de la investigación. Pruebas. Compromisos relativos a los precios. Establecimiento y percepción de derechos antidumping. Duración de los derechos antidumping. Medidas provisionales. Retroactividad. Medidas antidumping a favor de un tercer país. Países en desarrollo.

8.1.- Acuerdo relativo a la interpretación y aplicación de los Artículos 6, 16 y 23 del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio. Ley 24.176 (Anexo 2) Parte 1: Aplicación del artículo 6 del Acuerdo General.

8.2.- Procedimientos nacionales y cuestiones conexas. Consultas. Establecimiento de derechos compensatorios. Medidas provisionales y retroactividad. Determinación de la existencia de daño.

8.3.- Parte 2: Notificación de las subvenciones. Disposiciones generales en materia de subvenciones. Subvenciones a la exportación de productos que no sean ciertos productos primarios. Subvenciones a la exportación de ciertos productos primarios. Subvenciones distintas de las subvenciones a la exportación.

8.4.- Consultas. Conciliación, solución de diferencias y contramedidas autorizadas. Países en desarrollo. Situaciones especiales. Comité de subvenciones y medidas compensatorias.

Ejercicios prácticos vinculados con la presente materia e inherentes al desarrollo de la Profesión de Despachantes de Aduana y sus Apoderados Generales.

METODOLÓGICAS

Se comenzará brindando al alumno conceptos teóricos, para que aplicándolos a la práctica, logren conocer las obligaciones y beneficios que les brinda cada una de las posibilidades, concluyendo en una práctica en la que cada uno decida por las opciones que considere más conveniente al caso y el conocimiento de los elementos con que podrá contar para resolver cualquier tipo de controversia.

Los alumnos participarán en la realización de trabajos de investigación, con la interpretación, discusión y exposición de la documentación recogida, lo que será supervisado por la cátedra.

Utilización de filminas para el dictado de las clases.

Utilización de la documentación pertinente en los trabajos prácticos

BIBLIOGRAFÍA

Constitución Nacional. Ley 22415. Código Aduanero. Decreto Reglamentario 1001/82.

Resoluciones y Disposiciones AFIP (DGA-DGI)

Ley 19640, 19549 y su Decreto Reglamentario.

Ley 24176. Acuerdo Relativo a la aplicación del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio.

Códigos Civil, Comercial y Penal. Ley de Sociedades Comerciales. Ley de Seguros

AMIGO, Ruben Oscar. “Prácticas Desleales y Distorsivas en el Comercio Internacional”

ANAYA J.L. y PODETTI, H. Código de Comercio y Leyes complementarias comentadas”

BORDA, Guillermo “Derecho Civil”

BASALDUA, R. “Introducción al Derecho Aduanero”

FERNANDEZ LALANNE, P. Comentarios al Código Aduanero

MAC DONELL, Stella Maris “El comercio Internacional Desleal” Dumping. Subsidios. Salvaguardias.

SALVAT, Raimundo “Tratado de Derecho Civil Argentino”

Guía Práctica – ERREPAR.

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