CÁTEDRA: TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I

OBJETIVOS

Del desarrollo del proceso de enseñanza aprendizaje de la asignatura se espera que el alumno logre:

Una comprensión global del enfoque conceptual de la materia y los fundamentos teóricos y doctrinarios en los que se apoyan las normas tributarias vigentes.-

Integrar correctamente los conocimientos teóricos, mediante duna correcta aplicación de los mismos en una situación real, al amparo no solo de las normas legales vigentes, sino también de los principios doctrinarios y la jurisprudencia.-

Desarrollar criterios dinámicos y flexibles que le permitan analizar e interpretar las reformas que pudieran introducirse en materia de impuestos y procedimientos.-

Adquirir plena conciencia de la responsabilidad y la ética profesional en esta materia.-

La labor docente se desarrolla buscando una adecuada coordinación y equilibrio entre los aspectos teóricos y prácticos de la materia tributaria.- El trabajo se desarrollará en equipo con los profesores asociado y jefe de trabajos prácticos, logrando un desarrollo armónico de los temas de manera que existe una adecuada correlación en el tiempo y enfoque conceptual entre los trabajos prácticos y el desarrollo de las clases teóricas.-

Si bien resulta indispensable para los alumnos alcanzar el conocimiento de la legislación vigente al momento del dictado de la asignatura, el objetivo no puede agotarse allí.- Es excluyente transmitir el conocimiento que permita dotarlos de las herramientas necesarias para que puedan en el futuro comprender los cambios de legislación que eventualmente se produzcan.- Por tal motivo en las clases teóricas – en la medida que no resulte imprescindible para la comprensión del tema – se soslayará toda referencia de ejemplos prácticos, que serán de exclusiva responsabilidad de la Jefatura de tales trabajos.- En oposición a ello las clases teóricas tendrán un fuerte contenido doctrinario que permita comprender los motivos técnicos y científicos que encierran las normas en vigencia, como también los principios rectores de la tributación.-

Asimismo es objetivo fundamental de esta cátedra transmitir los principios éticos y de ejercicio profesional, que le permitan a los educandos formar una conciencia acorde con la responsabilidad que implica en los actuales momentos, el manejo de la legislación tributaria en el ámbito empresario y profesional.-

CONTENIDOS

Finanzas Publicas: La actividad financiera del Estado: Fines y Necesidades Publicas.

Recursos del Estado: Originarios y Derivados.

Recursos Tributarios: Impuestos, Tasas y Contribuciones. Concepto y Diferencias.

Clasificación de los Tributos. Directos e Indirectos, Reales y Personales.

Equidad Horizontal y Vertical.

Impuestos Proporcionales, Regresivos y Progresivos.

La Teoría del Sacrificio.

Concepto de Hecho Imponible.

Principios de la tributación.-

Impuesto a la Ganancias: características del Impuesto en Argentina.

Objeto del Impuesto: Concepto Económico de Renta.

La teoría de Haig y Simmons.

Definición legal de Renta.

Análisis del Art. 2 de la ley. Teoría de la Fuente y Teoría del Balance.

Impuesto personal e Impuesto corporativo.

Categorías de Ganancias.

Sujetos del Impuesto: Personas Físicas, Sucesiones Indivisas, Sociedad Conyugal, Sociedad entre Cónyuges.

Rentas de los Menores de Edad.

Sujeto Empresa.

Concepto de establecimiento permanente.

Sociedades de Personas.

Sociedades de Capital.

Categorías de ganancias: Primera, Segunda, Tercera y Cuarta. Objeto de la clasificación en categorías.

La teoría Legislativa.

Deducciones Personales.

Imputación de las Rentas y Gastos al año fiscal.

Concepto de Devengado, Percibido y Devengado Exigible.

Casos Especiales de imputación (art. 18 LIG).

Exenciones : Objetivas y Subjetivas.- Art. 20 ley 20.628

Normas Generales de determinación de la Renta: Renta Bruta, Deducciones Especiales, Renta Neta, Renta neta sujeta a impuesto.

Determinación de la Renta de Tercera Categoría: Aspectos generales.

Amortizaciones.

Valuación de Inventarios.

Previsión para Malos Créditos.

Diferencias de Cambio.

Determinación de la Renta de Cuarta Categoría.

Operaciones con Inmuebles. Casos especiales.

Empresas Constructoras.

Rentas de las Sociedades de Capital y sus Accionistas.

Sistemas de Integración de la Renta.

Reorganización de Empresas.

Liquidación, Ingreso y Retención del Impuesto.

Beneficiarios del Exterior.

Sub–Capitalización.

Precios de Transferencia.

Instrumentos Derivados Financieros. Fideicomisos. Leassing.-

Renta de Fuente Extranjera.

Criterio de Renta Mundial. Ley 24073, Ley 25063, Ley 25239.

Concepto de Residente y de No Residente.

Establecimientos Permanentes en el Exterior. Sociedades y Empresas en el Exterior.

Imputación de Resultados al año Fiscal: casos particulares.

Créditos por Impuestos Análogos pagados en el exterior.

Tratamiento de los quebrantos de fuente extranjera.-

La Doble Imposición Internacional. Métodos para evitarla: unilaterales y bilaterales.

Los Convenios para Evitar la Doble Imposición. Sus efectos en ordenamiento jurídico tributario argentino.-

El Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

Hecho Imponible.

Sujetos.

Exenciones.

Base Imponible.

Valuación de los bienes.

Bienes situados en el exterior.

Casos Especiales de base imponible: Entidades Financieras. Cías. de Seguro. Consignatario de Hacienda y frutos del país.

Bienes No Computables.

Pago a Cuenta del Impuesto a las Ganancias.

Concepto del Excedente no Absorbido.

Tasa del Impuesto.

Ejercicio Irregular.

Reorganización de Empresas.

Impuesto sobre los Bienes Personales.

Hecho Imponible.

Vigencia.

Bienes situados en el país y en el exterior.

Base Imponible.

Valuación de los bienes.

Exenciones.

Liquidación del gravamen.

Mínimo no Imponible.

Responsable Sustituto.

Presunciones.

Casos Especiales.

La sociedad como agente de retención del impuesto. Ley 25.585

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

En ellas se pretende explicar acabadamente los fundamentos de los impuestos que abarca la materia, con el propósito de capacitar a los alumnos con los conocimientos básicos adecuados que les permitan interpretar acabadamente las normas vigentes,

como también las bases fundamentales de la tributación, de manera que puedan advertir con facilidad en el futuro, los alcances y razones de los eventuales cambios en la legislación, habida cuenta que el contenido de la materia está sometido a una gran evolución normativa.-

Los trabajos prácticos estarán divididos en dos grandes grupos con diferentes objetivos:

Trabajos prácticos propiamente dichos: que se desarrollarán en las clases.-

Trabajos prácticos complementarios: que serán desarrollados por los alumnos fuera de los horarios de clase, con el objeto de reforzar el conocimiento adquirido y que servirán de evaluación, para el alumno y auto evaluación para el sector docente, en cuanto a comprensión del tema desarrollado y del nivel de eficiencia en el proceso de transmisión del conocimiento.-

Se programaran algunas clases magistrales con invitados especiales. Se propiciara el desarrollo de un grupo de trabajo para mantener actualizados a los alumnos interesados en función de los cambios en materia tributaria y previsional

Se dedicara tiempo a la elaboración de casos prácticos y ejercicios para ser aplicados en cursos posteriores.

Las clases tienen el carácter de teórico - prácticas, utilizando en ellas el método de casos,trabajos prácticos, conferencias. Dichos objetivo se materializaran: 1) En la Dirección de Informática y Telecomunicaciones con la utilización de los sistemas aplicativos exigidos por los organismos de control; 2) En las aulas se utilizará el pizarrón y retroproyectores

BIBLIOGRAFIA

REIG, Enrique J.- Impuesto a las Ganancias.- Décima Edición.- Ediciones Macchi.- Bs. As. 2001

ATCHABAHIAN, Adolfo y RAIMONDI, Carlos.- El Impuesto a la Ganancias.- Editorial DEPALMA – Tercera Edición 1999.-

VILLEGAS, Héctor, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario.- Editorial DEPALMA, Buenos Aires.-

LITVAK, José y GEBHART, Jorge, Imposición sobre el Patrimonio.- Impuesto sobre los Bienes Personales.- Buenos Aires. Editorial ERREPAR

LITVAK, José y GEBHART, Jorge, El Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.- Buenos Aires, Editorial ERREPAR

La Reforma Tributaria del ¨99.- Articulo de FIGUEROA, Antonio: El Criterio de Renta Mundial, Buenos Aires, Editorial ERREPAR

Material Especial Preparado por la Cátedra.- Temas Puntuales.-

Ley de Impuesto a las Ganancias, a la Ganancia Mínima Presunta y Sobre Bienes Personales Decretos Reglamentarios, Resoluciones y Dictámenes AFIP.-

Búsquedas en Internet de normas

9.1- AFIP; dirección “ http://www.afip.gov.ar”

ANSES; dirección “http://www.anses.gov.ar”

Ministerio de Economía; dirección “http://www.mecon.gov.ar”

Provincia de Mendoza; “http://www.mendoza.gov.ar”

10. Revistas

Doctrina Tributaria

Impuestos

Boletín Impositivo de la AFIP

REGULARIDAD

a) Regularidad: La regularidad se obtiene mediante:

c Evaluación por examen parcial

De acuerdo a lo previsto por el Reglamento General Interno de la Universidad de Congreso, los alumnos que hayan logrado la condición de regulares deberán promocionar esta asignatura bajo la modalidad Indirecta. Es decir, deberán rendir el examen final correspondiente en los turnos previstos para tal efecto.

Dicho examen será teórico y práctico y tendrá como máximo 100 puntos. Para aprobar el mismo será necesario obtener 60 puntos o más. Es decir, promocionan aquellos alumnos que obtengan como calificación final 4 (cuatro) o más.

La calificación final surge de aplicar la siguiente escala:

De 0 ptos. a 19 ptos. ………………. 1 (uno)

De 20 ptos. a 39 ptos. ……………. 2 (dos)

De 40 ptos. a 59 ptos. …………….. 3 (tres)

De 60 ptos. a 65 ptos. …………….. 4 (cuatro)

De 66 ptos. a 71 ptos. …………….. 5 (cinco)

De 72 ptos. a 77 ptos. …………….. 6 (seis)

De 78 ptos. a 83 ptos. …………….. 7 (siete)

De 84 ptos. a 89 ptos. …………….. 8 (ocho)

De 90 ptos. a 95 ptos. …………….. 9 (nueve)

De 96 ptos. a 100 ptos…………….. 10 (diez)

CRONOGRAMA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TURNO MAÑANA (Martes 8:00 a 10:20 hs. y Viernes 8:00 a 10:20 hs)

TURNO TARDE (Lunes de 18:00 a 20:30 y Martes 20.45 hs a 23.00 hs)

14/09/06 1º Control de lectura (turno mañana)

11/09/06 1º Control de lectura (turno tarde)

26/09/06 1º Examen Parcial

26/10/06 2º Control de lectura (turno mañana)

23/10/06 2º Control de lectura (turno tarde)

07/11/06 2º Examen Parcial

14/11/06 Recuperatorio 1º y 2º Examen Parcial

Notas - Parciales