CÁTEDRA: TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA III
| PROFESOR TITULAR: Cdr. Mario Rubén Comellas |
comellasm@profesores.ucongreso.edu.ar |
| PROFESOR ASOCIADO: Cdra. Susana Gomez Vera |
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| PROFESOR ASOCIADO: Cdr. Gustavo Dupetit |
dupetitg@profesores.ucongreso.edu.ar |
OBJETIVOS
El objetivo principal es profundizar los conocimientos del alumno de la carrera de Contador Publico Nacional en sistema tributario, en los aspectos vinculados con el origen, la interpretación y la aplicación de las normas tributarias.
El objetivo final es generar en el alumno una habilidad de investigación que le permita intervenir en la fijación de políticas tributarias y en el diseño de la legislación en la administración fiscal. Además, generar una formación profesional acorde y apta que le permita interactuar en el contexto actual, tanto publico como privado. Para ello se procura que el alumno aprenda a:
Conocer y comprender el origen de los recursos públicos
Conocer y comprender el sistema tributario en sus aspectos conceptuales y prácticos
Comprender la vinculación entre el presupuesto, la teoría y la técnica impositiva
Integrar los conceptos y principios teóricos para aplicarlos a la situación real, atendiendo a la normativa vigente en cada momento.
Interpretar y manejar los distintos programas de aplicación
Determinar los efectos impositivos en situaciones específicas de negocios presentes como futuros.
Formarse criterios que le permitan la correcta interpretación y adaptación a las reformas de impuestos y procedimientos tributarias que ocurrieran en el tiempo.
Fundamentar y defender los criterios aplicados a la solución de los distintos casos que susciten conflictos de intereses en materia tributaria.
Concientizar de la importancia ética en el proceder como estudiante para que se convierta en su hábito profesional.
CONTENIDOS
PROGRAMA ANALITICO DE ESTUDIOS
UNIDAD 1 – Finanzas Públicas
Concepto.
Actividad Financiera del Estado.
El presupuesto. Concepto. EL Presupuesto como Ley Ordinaria
Principios Generales del Derecho Presupuestario.
Contenido del Presupuesto. Gastos Públicos. Recursos del Estado
UNIDAD 2 – Doctrina de la Tributación.
Los tributos. Concepto. Clasificación
Poder tributario
Limitaciones al poder tributario. Principios constitucionales.Limitaciones de orden político. Doble Imposición. Medios para evitarla.
Limitaciones internacionales al poder tributario. Objetivas y Subjetivas. Doble imposición intencional. Medios de evitarla. Solución a los litigios.
La Obligación tributaria. Concepto. Elementos. Determinación. Extinción.
UNIDAD 3 – El Proceso Tributario. Interpretación. Aplicación de la Ley Tributar
Importaciones y Exportaciones. Exenciones
Interpretación: nociones generales
Interpretación según la realidad económica
Aplicación de la ley tributaria en el tiempo. La retroactividad fiscal
Decreto 618/97. Organización y funciones de AFIP-DGI. Facultades de interpretación y reglamentación. Recursos. Facultades de verificación y fiscalización. Alcances legales y limitaciones constitucionales. La función del juez administrativo. Concepto y supuestos en los que se ejerce.
UNIDAD 4 –Procedimiento Tributario Nacional. Nociones
Domicilio Fiscal y términos. Nociones. Efectos y cambio de Domicilio
Términos. Modo de Computarlos. Días hábiles administrativos. Términos por días, mes y año. Término por horas.
Sujetos del Impuesto.
Determinación de Oficio
Extinción de la Obligación Tributaria
Intereses
Prescripción. Suspensión. Interrupción.
UNIDAD 5 – Infracciones Fiscales
Naturaleza jurídica
Clasificación: Infracciones formales. Infracciones Sustanciales. Multa. Plazo para el pago de multas.
Omisión de impuestos. Sanciones.
Exhibición y reducción de sanciones. Defraudación
Infracciones en el Código Fiscal de la Provincia de Mendoza. Descripción.
UNIDAD 6 – Recursos Tributarios
Recursos contra las resoluciones dictadas por AFIP-DGI en materia de tributos, accesorios y sanciones
Efectos de su falta de interposición en término
Procedimiento de ejecución
Recurso de Reconsideración ante el organismo fiscal: Actos contra los que es admisible. Términos. Condiciones de su interposición. Trámite. Normas legales y reglamentarias aplicables. Efectos de su rechazo
Recurso de apelación ante el Director General
Acciones y Recursos ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia territorial en razón de monto y materia. Organización y facultades del Tribunal. Caracteres del procedimiento. Recaudos formales de la presentación de recursos y demandas. Contribuyentes y responsables del interior del país. .4.6 Tasa de actuación y Términos procesales. Domicilio y régimen de notificaciones. Sanciones procesales. Actuación del profesional. Representación y patrocinio. Modo de acreditar la representación. Responsabilidad del apoderado. Normas aplicables para la regulación de honorarios
Situación en la Provincia de Mendoza. Descripción. Análisis. Procedimiento Administrativo Fiscal. Acciones y recursos. Notificaciones. Plazos Procesales. Domicilios. Procedimiento de Apremio. El tribunal administrativo fiscal.
UNIDAD 7 – Juicio de Ejecución Fiscal.
7.1. Cobro judicial de los tributos: Modos, trámites, Notificaciones.
7.2. Deducción de la acción de repetición
7.3. Situación en la Provincia de Mendoza.
UNIDAD 8. – Los Municipios. Situación Fiscal
Disposiciones que rigen las Obligaciones Tributarias
Tasa. Reembolso. Concepto. Termino y forma de computarlos
Órganos. Responsable. Deberes y Atribuciones.
Sujetos Pasivos. Enumeración, Exenciones.
Deberes y obligaciones de los contribuyentes. Obligaciones de terceros.
Infracciones.
Extinción de la obligación
Recursos y Acciones Administrativas Judiciales
Servicios. Contribuciones. Derechos. Descripción.
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
ACTIVIDADES A DESARROLLAR DURANTE EL DICTADO DE CLASES
Las clases tienen el carácter de teórico – prácticas. Estas se desarrollaran mediante la exposición teórica, el desarrollo de casos prácticos, la exposición de especialistas invitados, la participación en conferencias.
Será indispensable el conocimiento de la legislación vigente previa al desarrollo de los casos prácticos.
La metodología tiene como objetivo principal que el alumno adquiera las herramientas a utilizar en los casos concretos de las actividades desarrolladas, tanto en el sector publico como privado.
ACTIVIDADES A DESARROLLAR DURANTE EL SEMESTRE QUE NO SE DICTA CLASES
Se programaran algunas clases magistrales con invitados especiales. Se propiciara el desarrollo de un grupo de trabajo para mantener actualizados a los alumnos interesados en función de los cambios en materia tributaria y previsional
Se dedicara tiempo a la elaboración de casos prácticos, ejercicios para ser aplicados en cursos posteriores como así también trabajos de investigación básica.
RECURSOS DIDACTICOS
RECURSOS A UTILIZAR PARA EL DICTADO DE LAS CLASES
Las clases tienen el carácter de teórico - prácticas, utilizando en ellas el método de casos, trabajos prácticos, conferencias. Dichos objetivo se materializaran: 1) En la Dirección de Informática y Telecomunicaciones con la utilización de los sistemas aplicativos exigidos por los organismos de control; 2) En las aulas se utilizará el pizarrón y retroproyectores
BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFIA GENERAL
VILLEGAS, HECTOR B.; “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario” 7ma. Edición; Editorial Depalma; 1988.
GIULIANI FONROUGE, CARLOS M y NAVARRINE, SUSANA C.;
“ProcedimientoTributario y de la Seguridad Social” 7ma. Edicion; Editorial
Depalma; 1999.
GIULIANI FONROUGE, CARLOS M “Derecho Financiero” Volumen 1. Editorial
Depalma, 1962
BUITRAGO, IGNACIO J., GUZMAN, LAURA A. y SANCHEZ SUCCAR, MARIA
A.; “Procedimiento Fiscal”; Errepar; Buenos Aires; 2001
SOLER, OSVALDO “ Derecho tributario “ Editorial La Ley 2002
VICENTE O. DIAZ, “Limites al Accionar de la Inspección Tributaria y Derechos del
Administrado” Segunda Edición, Editorial Desalma, 2001
LEYES, DECRETOS, RESOLUCIONES y demás normas tributarias nacionales, provinciales y Municipales
Búsquedas en Internet de normas
8.1 AFIP; dirección “ http://www.afip.gov.ar”
8.2. Ministerio de Economía; dirección “http://www.mecon.gov.ar”
8.3. Provincia de Mendoza; “http://www.mendoza.gov.ar”
9. Revistas:
9.1. Doctrina Tributaria
9.2. Impuestos
10. CODIGO FISCAL DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
11. ORDENANZAS MUNICIPALES DE DEPARTAMENTOS DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
REGULARIDAD
a) Regularidad: La regularidad se obtiene mediante:
- la aprobación de dos evaluaciones parciales.
- asistencia mínima del 75% de las clases.
b) Control de Lectura: En las fechas establecidas en el calendario de actividades, el
Alumno deberá rendir los controles de lecturas programados. Los temas están descritos en el calendario de actividades. Cada control de lectura tendrá un máximo de 100 puntos y una ponderación del 15 %, a los efectos de integrar las evaluaciones parciales.
c Evaluación por examen parcial
El alumno deberá rendir y aprobar los dos exámenes parciales que contendrán teoría y práctica. El puntaje de cada examen parcial se obtiene de la siguiente forma:
85 % puntaje obtenido en la evaluación parcial, y el 15 % restante del promedio de la calificación obtenida en los controles de lectura. Para aprobar cada examen parcial se requiere un puntaje mínimo de 60 puntos sobre 100 puntos. Existirá la posibilidad de 1 parcial recuperatorio, cuya calificación consistirá en un máximo de 100 puntos, aprobándose con un mínimo de 60 puntos. La ponderación es de 100 % del puntaje obtenido en dicha ponderación.
EVALUACION Y PROMOCION
PROMOCION DIRECTA
Los alumnos regulares deben promocionar la asignatura bajo la modalidad de PROMOCION DIRECTA prevista en el Reglamento General, esto es, mediante la aprobación de un Examen Global Integrador. Para aprobar dicho examen se requiere una calificación mínima de 4 (cuatro). La nota final de dicha evaluación se obtiene de la siguiente escala:
De 0 ptos. a 19 ptos. ………………. 1 (uno)
De 20 ptos. a 39 ptos. ……………. 2 (dos)
De 40 ptos. a 59 ptos. …………….. 3 (tres)
De 60 ptos. a 65 ptos. …………….. 4 (cuatro)
De 66 ptos. a 71 ptos. …………….. 5 (cinco)
De 72 ptos. a 77 ptos. …………….. 6 (seis)
De 78 ptos. a 83 ptos. …………….. 7 (siete)
De 84 ptos. a 89 ptos. …………….. 8 (ocho)
De 90 ptos. a 95 ptos. …………….. 9 (nueve)
De 96 ptos. a 100 ptos…………….. 10 (diez)
Los alumnos regulares que no obtuvieren el 60% mínimo y necesario para promocionar directamente la asignatura y que obtubvieron entre el 40 y 59% en la evaluación integradora, tienen la posibilidad de la PROMOCION INDIRECTA, esto es, no pierden la regularidad y pueden ir a examen final.
Los alumnos que obtengan hasta 39% de resultado en la evaluación integradora, deben recursar la asignatura (pierden la regularidad y no obtienen la promoción).
Quienes logran la promoción directa, deben inscribirse en un Turno de Exámenes para que sea registrada su calificación definitiva en un Libro de Examen; de lo contrario, este proceso de certificación no será cumplido por la Universidad.
CRONOGRAMA
TURNO MAÑANA: Jueves 8:00 a 9:30 hs. y viernes 8:00 a 10:20 hs.
TURNO TARDEJueves 19:45 a 21:30 y Viernes 18:00 a 20:30 hs.
EVALUACIONES:
1– 14/09/06 PRIMER CONTROL DE LECTURA
2 –22/09/06 PRIMER EXAMEN PARCIAL
3 - 05/10/06 SEGUNDO CONTROL DE LECTURA
4 –03/11/06 SEGUNDO EXAMEN PARCIAL
5 - 10/11/06 RECUPERATORIO EXAMEN PARCIAL
6 - 17/11/06 EXAMEN GLOBAL INTEGRADOR
Notas - Parciales
